НДС для селлеров в 2026: кто платит, какие ставки и как не съесть остаток маржи
У селлера с оборотом 1,8-2 млн рублей в месяц в 2026 году появилась новая строка расходов, о которой вчерашняя упрощёнка не знала: НДС. Запрос «ндс для селлеров» растёт в Вордстате всю первую половину июля - потому что порог в 20 млн годового дохода при нынешних оборотах маркетплейсов пересекают уже не «крупные», а обычные магазины одежды и товаров для дома.
Разберём правила без бухгалтерского жаргона и посчитаем на живом примере, что происходит с маржой. Дисклеймер: мы не налоговые консультанты, выбор режима и ставки - решение для бухгалтера на ваших цифрах; наша часть - экономика каналов продаж, и о ней в конце будет главный вывод.
Правила 2026 года в четырёх пунктах#
- Порог. НДС на УСН платят те, чей доход за 2025 год превысил 20 млн рублей. Порог заморожен до 2029 года включительно; планировавшееся снижение до 15 и 10 млн перенесено - по действующей редакции оно начнётся поэтапно с 2030-го.
- Ставки на выбор. Либо общие - 22% (базовая ставка с 2026 года) и 10% для льготных категорий - с правом принимать к вычету входной НДС от поставщиков. Либо пониженные без вычетов: 5% при доходе от 20 до 272,5 млн, 7% - до 490,5 млн.
- База - полная цена продажи. НДС считается с цены, которую заплатил покупатель, а не с суммы, дошедшей до вас после комиссии и логистики площадки.
- Скрыться не выйдет. С вступлением 289-ФЗ платформы обязаны передавать данные о доходах продавцов в ФНС. Обороты кабинета для налоговой прозрачны.
Считаем на живом примере#
Селлер на УСН «доходы», одежда, оборот 2 млн рублей в месяц - 24 млн в год. Порог пройден, с 2026 года он плательщик НДС. Выбирает пониженную ставку 5% без вычетов - для упрощёнки с небольшим подтверждённым входным НДС это частый выбор.
До НДС: оборот 24 млн, площадка забирает 55% (13,2 млн), закупка 40% (9,6 млн), УСН 6% с дохода - 1,44 млн. Оставалось до прочих расходов: минус 240 тысяч в год - уже на грани. С НДС 5%: минус ещё 1,2 млн с той же выручки. Итого канал, который в 2023 году кормил, в 2026-м при тех же оборотах уходит в глубокий минус: налог считается с полной цены, а маржа после комиссий его больше не вмещает. Цифры модельные, подставьте свои - но структура у тысяч кабинетов именно такая.
Важно увидеть корень проблемы. НДС не «убил» этот бизнес - он добил маржу, которую уже съели комиссии. При издержках канала 20-25% (а не 55%) те же 5% НДС платятся спокойно: в расчёте выше замена маркетплейс-издержек на издержки собственного канала возвращает бизнесу порядка 7 млн рублей в год - НДС забирает из них 1,2 млн, и остаётся прибыль, а не дыра.
Что сделать до конца года#
-
Посчитайте доход 2025 против порога. Не «на глаз», а по отчётам: в доход идёт вся выручка от покупателей, включая удержанную площадкой комиссию. Селлеры регулярно ошибаются именно здесь - смотрят на поступления на счёт и «не замечают» порога.
-
Сравните ставки на своих закупках. 5-7% без вычетов против 22% с вычетами - развилка, которая решается долей подтверждённого входного НДС. Закупаете у плательщиков НДС с документами - считайте общий режим; берёте у самозанятых и без документов - почти наверняка пониженная ставка. Это разговор с бухгалтером на один час, который стоит сотни тысяч в год.
-
Пересчитайте юнит-экономику каждой позиции. С учётом НДС часть ассортимента на площадке станет убыточной - её либо поднимать в цене, либо выводить. Как проверить карточки на «продажи в минус», разбирали в диагностике падения продаж.
-
Разгрузите маржу через канал. Правила НДС одинаковы для всех каналов, а вот издержки - нет: 50-70% выручки на площадке против 20-25% на своём сайте. Перенос маржинальных позиций и повторных покупок в собственный канал - самый крупный законный резерв для налоговой нагрузки. Пошаговый маршрут - план на 90 дней.
Частые вопросы#
Частые вопросы про НДС селлера
01С какого дохода селлер платит НДС в 2026 году?
С превышения 20 млн рублей дохода за 2025 год. Порог заморожен до 2029-го; снижение до 15 и 10 млн отложено на 2030-2031 годы. Доход считается по полной выручке, включая комиссию, удержанную площадкой.02Какую ставку выбрать: 5-7% или 22% с вычетами?
Зависит от закупки. Много подтверждённого входного НДС - выгоднее общие ставки с вычетами; закупка без НДС-документов - почти всегда пониженные 5-7%. Решение принимайте с бухгалтером на своих цифрах.03Комиссия маркетплейса уменьшает НДС?
Нет. НДС считается с полной цены продажи покупателю. Комиссия и логистика - ваши расходы, но налоговую базу по НДС они не сокращают.04Узнает ли налоговая про мои обороты на площадке?
Да: закон о платформенной экономике обязывает платформы передавать данные о доходах продавцов в ФНС. Рассчитывать на незаметность порога не стоит.05Как легально снизить нагрузку?
Выбор оптимальной ставки, чистка убыточных позиций и снижение издержек канала: перенос маржинальных продаж на свой сайт освобождает в разы больше денег, чем любая налоговая оптимизация в рамках площадки.
Источники#
- НДС на маркетплейсах в 2026 году для УСН и ОСНО - Российский налоговый курьер
- НДС для маркетплейсов с 2026: новые правила - Главбух
- НДС на УСН для селлеров: как считать и не переплатить - Soykasoft
- Новые правила для УСН с оборотами от 20 млн, работающих с маркетплейсами - 1С-БО
Посчитаем, где ваша маржа выдержит НДС#
Пришлите на бриф обороты и структуру издержек - посчитаем юнит-экономику в двух сценариях, на площадке и через свой сайт, с учётом вашего НДС. Честно скажем, есть ли смысл в собственном канале на ваших цифрах. Витрина для старта - от 40 тысяч, тарифы открыты - прайс.
